База знаний
Налоги

20 мифов налоговой оптимизации

по материалам Дмитрия Шумейко – эксперта в области налогового права,

финансового учета и аудита, специалиста в области налоговой безопасности 


Вокруг оптимизации налогообложения есть много предубеждений. Дмитрий Шумейко развенчал основные мифы, которые окружают оптимизацию налогов и взносов.

Миф 1. Оптимизация больше не работает. Все законные пути оптимизации устранены законодательством.
Конечно, налоговое законодательство совершенствуется. Каждый день мы получаем порядка 80-100 налоговых поправок в различных законах, появляются различные письма, разъяснения, дополнения Минфина, ФНС и Верховного Суда. Экспертам в области налогообложения приходится очень много всего изучать, и далеко не каждому юристу и бухгалтеру это под силу. Многие способы либо меняются, либо по ним просто прекращается работа. Некоторые способы сейчас прекратили существование, но далеко не все. Осталось еще очень много способов, которые можно включать в работу, можно брать и разрабатывать у себя в компании, и они будут вам, во-первых, экономить налоги законно, во-вторых, вы будете больше денег оставлять себе и зарабатывать. При том, вы не будете задумываться о нелегальных способах вывода денег из бизнеса. Оптимизация работает для тех предприятий, которые за нее взялись, обратились к специалистам и сделали ее хорошо. Даже когда проходит налоговая проверка или проверка пенсионного фонда, если все способы хорошо оформлены, с договорами, деловыми целями – никаких проблем не возникает.

Миф 2. Есть способы, которые универсально для всех подходят.
Конечно же, в связи с тем, что способов много, есть те, которые подходят для большинства видов деятельности, но не для всех. Например, многие слышали про способ «Управляющий ИП». Для какой-то компании это можно сделать, потому что это можно поместить под статью затрат и это хорошо сработает для компании на ОСН, а для компании, работающей на УСН 6%, это делать бессмысленно – и деньги будет дороже выводить, и документов будет излишне много. Поэтому универсальных способов нет – для каждого вида деятельности придется подбирать, каждую ситуацию придется рассчитывать.

Миф 3. Оптимизация налогов еще практически не заблокирована, применяй, что хочешь.
Как мы уже говорили выше, в связи с тем, что многое изменяется в налоговом законодательстве, оптимизацию частично «режут». Например, сейчас очень сложно оптимизировать НДС. Поэтому все применять точно не получится, нужно отслеживать те способы, которые еще держатся на плаву.

Миф 4. Если применишь хотя бы один способ, то вытянешь свой бизнес в сверхприбыль.
При оптимизации у вас будет больше не выручка, а прибыль, в связи с тем, что налоговое бремя в совокупном формате будет меньше, а значит, на эту сумму будет больше и прибыль. Но это не сверхприбыль.

Миф 5. Оптимизация налогов – это «обналичка».
«Обналичка» – это не оптимизация, это преступление. При грамотной оптимизации налогов мы используем абсолютно законные способы. Грамотный выбор системы налогообложения, которая подходит именно для вашего бизнеса в рамках его роста, когда у вас сегодня одна система налогообложения, а через год другая – это тоже оптимизация налогов. И таких способов масса: и использование резервов сомнительных долгов, и использование амортизационной премии и др. – все это прописано в НК РФ и тоже является оптимизацией налогов. Дмитрий Шумейко насобирал уже около 1000 способов налоговой оптимизации.

Миф 6. Оптимизация НДС теперь не работает. Остальные налоги снижать бессмысленно. Значит, бизнесу «крышка».
Действительно, Дмитрий Шумейко сейчас не советует заниматься оптимизацией НДС в его прежнем формате. Есть возможность НДС платить чуть меньше, но заниматься оптимизацией только одного НДС теперь не получится.
Но у нас еще есть налог на прибыль, есть налог на УСН 6% и доходность-расходы, есть ЕНВД, патент, страховые взносы, форды и т.д. – то есть платежей еще хватает. Лучше снизить совокупность этих налогов и не трогать НДС, чтобы не привлечь на себя проверку.
Снижать налоги не бессмысленно. Есть грамотное построение налогового учета, есть способ, которые можно применить, главное, подойти к этому с головой: во-первых, с логичности построения любой схемы, а во-вторых, чтобы это было понятно любому человеку, который будет в итоге проверять, будь то инспектор налоговой, пенсионного фонда, ОБЭП, судья – логика должна быть максимально прозрачной.

Миф 7. Оптимизировать налоги должен главный бухгалтер. Он должен во всем разобраться и предложить владельцу бизнеса схему.
По-хорошему, бухгалтеру это не нужно. Он человек, который делает свою работу: ведет учет, проверяет отчетность, формирует отчетность, разбирается с налоговой инспекцией по тем требованиям, которые они рассылают, он отвечает на те вопросы, которые они задают, он сталкивается с большим количеством негативной информации от любого проверяющего органа и тд. А вот подумать о том, какой способ оптимизации вам подходит, как он подходит, лучше разобраться самому руководителю вместе с финансовым директором и юристом, который поможет правильно оформить документы.
Не требуйте от главного бухгалтера разбираться в способах, а потом еще и защищать их перед вами – он обязательно скажет, что они не подходят, что вам вообще ничего не подходит и что нужно платить те налоги, которые он вам рассчитал.

Миф 8. Можно посмотреть, как оптимизируют налоги другие компании и скопировать у себя так же.
Способы оптимизации могут быть похожи, но они не такие же точно, будет большое количество несостыковок. Нужно будет смотреть на количество людей, на регион, на практику в этом регионе и т.д. Для каждого вида деятельности – своя уникальная ситуация.

Миф 9. Оптимизация налогов не вызовет у проверяющих вопросов при проверке.
Если вы сильно расширяетесь, то налоговая инспекция обратит внимание, что вы стали расти и что у вас стало больше прибыли. Она проанализирует те способы, которые вы применяете, и какие-то способы могут вызвать сомнения. Поэтому каждый способ должен быть досконально обоснован. Если вы подготовитесь к любому способу заранее, подготовив все документы, просчитав все деловые цели, подготовив объяснения для проверяющих органов, то тогда вас сильно трогать не будут – вас попросят объяснить, что и откуда идет, почему так сделали, а не по-другому.

Миф 10. Чем сложнее способ оптимизации налогов, тем проще проверяющим в нем разобраться.
Любой способ имеет степень сложности. Есть способы, которые трудно перевести в разряд нарушений или наказаний, допустим, производственные кооперативы или толлинговая схема, когда мы работаем по давальческому сырью. Конечно, для налоговой любой способ – это «красная тряпка», поэтому просто надо подготовиться, объяснить. Чем сложнее способ, тем сложнее и налоговикам в нем разобраться.

Миф 11. Оптимизация налогов сразу вызовет у проверяющих массу вопросов и они проведут проверку.
Когда мы применяем какие-то налоговые способы, сумма снижения налогового бремени обычно колеблется от 20 до 30%. Если вы кардинально измените размер прибыли или покажете, что у вас пошел убыток, конечно же, налоговики заметят, но заметят они не сразу. Вероятнее всего, только по итогам года, когда они посмотрят все декларации и отчеты, возможно, будет какой-то запрос. Но точно не стоит ждать, что налоговая сразу побежит к вам с проверкой.

Миф 12. Чтобы разобраться, подходит ли нам оптимизация, нужно ее взять и запустить, а потом уже посчитать прибыль.
Нет, так рисковать, применять способы, которые никак положительно не повлияют на ваш бизнес, просто незачем. Есть масса способов, как проверить, подходит ли оптимизация, способы, как к ней подготовиться. Важно все делать заранее, а не рубить с плеча.
Налоги платить надо, это наша обязанность. Но платить их нужно грамотно, и рассчитывать их нужно грамотно, и ко всему, что есть в бизнесе, нужно подходить с расчетом.

Миф 13. Если применить сразу несколько способов, прибыль можно увеличить в несколько раз.
Максимум, на который можно увеличить прибыль на предприятии после оптимизации – 30-37%. Каждый может определить для себя тот объем, который ему необходим, это можно предварительно посчитать, но увеличение прибыли точно не будет в несколько раз.

Миф 14. Для каждого бизнеса только свои способы оптимизации.
Почти все виды деятельности применяют идентичные виды оптимизации. Но, конечно, под каждый вид деятельности они перестраиваются, под каждый вид налогообложения, под каждый ОКВЭД, под каждое количество людей все по-разному немного делается. Но в общем-то, они идентичны.

Миф 15. Нет способа оптимизации, который налоговая бы одобрила.
Несколько лет назад у Дмитрия Шумейко была ситуация, когда несколько способов оптимизации ему кулуарно предложили сами налоговики. Он начал пробовать один способ, второй у себя в компании и в компании клиентов. В итоге он нашел вариант, когда можно не все, но многие способы взять и узаконить. Он прописал тот способ, который хочет применить в компании, в письме с запросом в Управление по налогам и сборам, но только не от себя, не от своей компании, а от общественной некоммерческой организации, которая запрашивает справку с описанием ситуации и задается вопросом о применении таких-то способов. В течение 30 дней пришел ответ из УФНС, что данный способ таким образом применить возможно. И в конце концов, эту бумажку он показывал всем проверяющим органам – что да, нам это одобрили.
Так что главное все это грамотно сделать, грамотно описать. Обратитесь в какую-нибудь знакомую общественную компанию, которая занимается работой с бизнесом, и отправьте через нее этот запрос.

Миф 16. Если начать оптимизировать налоги, то нужно дробить бизнес, а дробление запрещено. Значит, оптимизацией заниматься нельзя.
Есть вопросы оптимизации, которые потребуют дробления бизнеса – но к дроблению нужно подойти правильно. Важно дробить правильно и логично и соответствовать тому, что написано в законе.

Миф 17. Оптимизировать налоги нужно только тогда, когда уже проработал несколько лет.
Нет, оптимизировать налоги можно уже на самом начале формирования бизнеса. Во-первых, сначала нужно правильно выстроить систему налогообложения, во-вторых, сделать так, чтобы все документы были правильно и четко прописаны, в-третьих, оформить соответствующим образом руководителя и сотрудников, которые зарабатывают больше всех, в-четвертых, возможно использовать прямую или обратную агентскую схему, либо использовать какие-то способы ускоренной амортизации. Нужно заранее подготовиться, чтобы начать оптимизировать в самом начале бизнеса, потому как если мы начнем это делать в середине, налоговая может задать вопрос, почему вы раньше работали так, а теперь по-другому.

Миф 18. Автоматизированным система контроля (АСК НДС) автоматически определяет компанию, где применяют оптимизацию налогов.
АСК НДС определяет не тех, кто оптимизирует налоги, она определяет тех, кто совершает разрывы в цепочке оплаты НДС. Контроль идет в основном за уплатой налогов и подачей декларации о соответствии тех операций, которые указаны в счетах-фактурах, договорах, и при оплате этих налогов – за что это проходило. АСК НДС настроена на то, чтобы компенсировать государству те расходы по налогам, которые должны быть оплачены налогоплательщиками.

Миф 19. Оптимизация – это только снижение налогов. С безопасностью здесь все плохо.
Многие способы и оптимизируют налоги, и позволяют сохранить активы, защитить сам бизнес и сохранить жизнеспособность компании. Конечно, любого налогоплательщика могут проверить, но вопрос – заберут что-то или не заберут, сохранятся активы или нет, бизнес останется или перестанет существовать. Поэтому, если мы говорим об оптимизации, есть очень много способов, которые позволяют сохранить и активы, и имущество учредителя и предприятия.

Миф 20. В интернете предлагают снижение налогов под копеечный процент.
Многие компании в интернете предлагают под 1-2-3% обналичить деньги и тд. В принципе, копеечный процент уже о многом говорит. Здесь вопрос даже не в том, что их пока еще не поймали. АСК НДС-2 достаточно четко прослеживает, начиная от производителя, кончая потребителем товара или продукта. Обращение в подобные компании ставит ваш бизнес под угрозу. Если мы говорим про оптимизацию – то только про законную.