ПОЧЕМУ ЭТО АКТУАЛЬНО?

80% компаний «хитрят», по-прежнему, прибегая ко всяким незаконным схемам ухода от налогов. Но в условиях ужесточающегося контроля за бизнесом эти схемы стали опасными. С вводом в действие АСК НДС-2, налоговики могут проводить анализ и выявлять в контрагентах «однодневок» на раз-два. 70% таких дел налоговики теперь выигрывают в судах. Что делать? Учиться снижать налоги законными способами

С конца 2016 года налоговая решила не ограничиваться претензиями исключительно в адрес компаний, поскольку далеко не все организации способны удовлетворить претензии по результатам проверки. Изменения, которые внёс 401-ФЗ, дают право взыскивать непогашенную задолженность по налогам с любого «лица», которому были переданы имущество или деньги организации. Причём независимо от основания передачи таких денег или имущества. В первую очередь, данная мера направлена против руководителей, учредителей и их нового бизнеса.

Выездные налоговые проверки заканчиваются до начислениями порядка 13 млн. руб. с предприятия. Взыскание недоимки может происходить также за счет активов предприятия. Просто перевести активы на другое лицо - опасно! Практика 2016г. показала, что налоговики могут взыскивать недоимки, пени и штрафы с новых компаний, на которые переведен бизнес.

Также, существует ст. 199.2 УК РФ, которая наказывает за сокрытие денежных средств либо имущества организации или ИП, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам. Ответственность - до 5 лет лишения свободы. Ответственность может наступить фактически за любую сделку, которая уменьшит количество денег или иного имущества организации или предпринимателя, если они не смогут удовлетворить претензии налогового органа. Поэтому так важно подумать о том, где у вас находятся активы до прихода проверяющих.

С 2017 года исчисление и уплату страховых взносов регулирует налоговая.Значит, ожидаем проверок (с выемкой документов, допросами плательщиков и их сотрудников, взысканием недоимок и приостановкой операций по счетам). К проведению выездных проверок в части взносов налоговики смогут привлекать сотрудников следственных и оперативных органов. В разработке находится законопроект об уголовной ответственности за неуплату страховых взносов. Семинар даст Вам законные способы экономии на страховых взносах.

Полиции дали право самостоятельно возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям. В результате количество уголовных дел за неуплату налогов выросло на 68%. Ранее уголовному делу обязательно должна была предшествовать налоговая проверка, по результатам которой налоговики подавали сведения в полицию. По сути, правоохранительным органам дали право самостоятельно проводить такие проверки. Только глубина полицейской проверки может составлять до 10 лет, а сами проверки проходят гораздо жёстче. Правоохранительные органы вполне могут использовать, как метод воздействия, заключение под стражу. Уголовная ответственность за неуплату налогов возникает при доначислениях от 5 млн. руб.

Контроль над бизнесом ужесточается. В 2016 г. налоговики провели 39 977 913 камеральных проверок — это на 25,16% больше, чем в 2015 г. В результате доначислено 102,3 млрд руб. недоимок, пеней и штрафов, что на 25,9% больше, чем в 2015 г., и в 2 раза больше, чем в 2014 г. Количество выездных проверок уменьшилось, а суммы доначислений выросли на 30,5% и составили 329,1 млрд руб. Благодаря АСК НДС-2, можно доначислять, «не отходя от кассы», поэтому налоговая стала выезжать с проверками более редко, но более метко.

Более 13 млн руб. начисляется в среднем за одну выездную проверку. Проверку могут инициировать и полицейские, по заявлению любого лица. Единственный выход, чтобы сохранить бизнес в такой ситуации, - сделать его легальным и безопасным.

В соответствии с 401-ФЗ, в подпункте 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ, поменяли одно-единственное слово. Заменили слово «организация» на слово «лицо». И, заменив одно слово, этим законом полностью, на 100% с 1 декабря 2016 года поменялись правила игры для бизнесменов всей нашей необъятной страны.

Одно единственное слово полностью изменило правила игры в мире бизнеса.

Одно единственное слово полностью поменяет ваше отношение к уплате налогов государству. Что я имею в виду? Достаточно давно, еще три года назад, а именно 30 июля 2013 года, Владимир Владимирович подписал 134-ФЗ, от которого на тот момент у меня «волосы дыбом вставали». Очень жесткий закон, если не жестокий. Этим ФЗ поменяли правила игры. А закон, естественно, как обычно, назывался «Внесение изменений в некоторые законодательные акты РФ». Но суть была такова: все изменения были направлены, как обычно, на «противодействие финансирования терроризма и отмывания доходов, полученных преступным путем».

Чтобы гражданин сам, как у Булгакова, потребовал посадить его в бронированную камеру и приставить охрану.Все, что нужно сделать – это хорошенько напугать гражданина

134-ФЗ был введен в Налоговый кодекс пп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ. А после этого дополнительно со ссылками на 62-е Постановление Пленума ВАС РФ и 21-е Постановление Пленума ВС РФ

.И, ориентируясь на эти 3 нормы, а именно, на подпункт 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ, 62-е Постановление Пленума ВАС РФ и 21-е Постановление Пленума ВС РФ, удавка на шее бизнесмена затянулась дальше некуда.

Это выражается в том, что налоговики научились взыскивать налоги с «соседей». А именно, в вашу организацию пришли налоговики, проверили ее, доначислили налоги, но по каким-либо причинам взыскать недоимки, пени и штрафы невозможно. Допустим, вы заранее вывели активы и обороты, еще что-то сделали, и налоговикам нечего взыскивать...

Налоговики, в соответствии с перечисленной мной нормативной базой, стали брать налоги с соседних аффилированных взаимозависимых компаний. Куда, собственно, и были переведены обороты из организаций, которым доначислили налоги.

Так продолжалось на протяжении нескольких лет, и данная практика стала очень обширной. Но наши бизнесмены тоже не дремали и стали находить дополнительные лазейки. Государство тоже не дремало, и в результате за последние два года появилось огромное количество отрицательной судебной арбитражной практики. И, если у налоговиков нет возможности взыскать налоги с соседей, то они научились взыскивать эти налоги с генеральных директоров, управляющих, исполнительных директоров и т.д. В общем, с любых единоличных исполнительных органов общества налоговики научились взыскивать недоимки, пени и штрафы за счет всего личного имущества.

Эта практика стала очень и очень обширной. Но по-прежнему оставались нетронутыми владельцы бизнеса. А теперь, так как 401-ФЗ вступил в силу немедленно с момента подписания с 1 декабря 2016 года, всем своим личным имуществом по долгам своей компании перед государством будет отвечать и владелец этого бизнеса, то есть учредитель любого юридического лица или акционер непубличного акционерного общества.

Чем будет отвечать учредитель?

Докладываю: вообще всем, кроме стен единственной квартиры, где он живет с семьей. Все, что находится в квартире (я с этим сталкивался на практике), например, холодильник, заберут, потому что, как сказала служба судебных приставов, в наше время можно жить без холодильника. Бегай в магазин каждый день и покупай продукты.Заберут почти все: акции, доли участия в других бизнесах. Так и это не все, коллеги. Закон теперь разрешает взыскивать налоги компании за счет «иных лиц». Я еще не знаю, кого налоговики посчитают этими «иными лицами», и какова будет судебная практика…

Совершенно точно, что теперь будут взыскивать налоги за счет директоров, учредителей. Это совершенно точно. Под большим вопросом, будут ли взыскивать недоимки, пени и штрафы, начисленные организации, за счет личного имущества топ-менеджеров. Это пока под большим вопросом.Посмотрим судебную практику, которая появится в начале 2017 года. Но, хочу вам сказать, если толковать «добуквенно» смысл 401-ФЗ и этой нормы, то получается следующая ситуация.

Если налоговики и суд докажут, что иные лица повлияли на уход организации от уплаты налогов, повлияли на неспособность организации расплатиться по своим обязательствам, то, я думаю, что иные лица тоже будут за счет личного имущества компенсировать нанесенный ущерб бюджету. Как минимум, финансовых директоров и главных бухгалтеров. Это как минимум. Посмотрим, какова будет судебная практика.

У меня в руках абсолютно «восхитительный по своей уникальной непосредственности шедевр». Это «замечательнейшее» письмо ФНС России. Я очень рекомендую, запишите его номер сразу. Сразу после этого ролика найдите его в интернете и проштудируйте. Но ни в коем случае не читайте его на ночь. Лучше с утра. Итак, это «восхитительное» Письмо ФНС России от 19 декабря 2016 года №СА-4-7/24347@.

О чем это письмо?

В этом письме даются жесткие рекомендации относительно №401-ФЗ. В соответствии с этим федеральным законом, опираясь на судебную практику, а также на п.п.2 п.2 ст.45 НК РФ, налоговики радостно подбрасывают в воздух все свои вещи, которые у них есть на теле, и кричат: «Ура, мы теперь поставим бизнесмена на колени!»

Что я имею в виду?

Закон №401-ФЗ от 30 ноября 2016 года внес достаточно много изменений в законодательство, в том числе в п.п.2 п.2 ст.45 НК РФ: слово «организация» заменили словом «лицо».

Последние 3 года в соответствии со №134-ФЗ налоговики могли взыскивать недоимки, пени и штрафы с «соседей», т.е. с тех организаций, которые являются взаимозависимыми с той организацией, которой доначислены налоги.Ситуация развивалась «радостно», и налоговики массово научились взыскивать налоги с «соседей», а также научились взыскивать налоги с директоров за счет всего их личного имущества. Но и этого оказалось мало. И поэтому №401-ФЗ были внесены изменения, и теперь налоги они смогут взыскивать не только со взаимозависимых лиц, но и с учредителей, членов совета директоров. А также с уже ликвидированных организаций на основании Федерального закона №488-ФЗ от 28 декабря 2016 года.

Но уже в этом письме, налоговики, радостно потирая руки, решили взыскивать налоги и с учредителей, и с директоров, и с ликвидированных организаций (что очень абсурдно), независимо от того, как эта организация ликвидирована. Т.е. вы пошли в налоговую инспекцию и приняли решение как учредитель ликвидировать свою собственную компанию. И вы ее ликвидировали. Все по закону. У налоговиков претензий никаких нет. Вы сдали ликвидационный баланс. Вы заполнили форму Р16001. Налоговики ее приняли. Налоговики подтвердили, что к вам у бюджета нет абсолютно никаких претензий. Вычеркнули вашу организацию из ЕГРЮЛ. И все вам кажется хорошо.Либо, по тем или иным причинам, вы провели процедуру банкротства.

Суд банкротство подтвердил. Налоговики банкротство подтвердили. Также налоговики подтвердили, что к вам нет никаких претензий у бюджета. Вашу компанию вычеркнули из ЕГРЮЛ. И, казалось бы, все хорошо?Нет, коллеги! Не хорошо! Согласно этому «восхитительному» письму уже много отрицательной судебной практики, когда налоговики решили взыскивать налоги с уже ликвидированных компани.

Очередной документ, направленный на борьбу с обналом: это Указание ЦБ РФ от 28 июля 2016 года №4087-У.В этом указании речь идет не только про борьбу с обналичкой, но и этим документом затягивается удавка на шее абсолютно нормальных бизнесменов. Как юридических лиц, так и физических лиц.ЦБ внес изменения в Положение от 2 марта 2012 года № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма».

Речь идет о том, что Центробанк дал указания каждому коммерческому банку более внимательно смотреть операции, которые теперь дополнительно будут считаться подозрительными. Что же у нас теперь будет считаться «дополнительно подозрительным»?Цитирую: «зачисление денежных средств на банковский счет клиента, занимающегося розничной торговлей товарами, в том числе посредством торговой сети за наличный расчет.

В частности, продовольственными товарами, стройматериалами, автомобилями, легковыми автотранспортными средствами по основаниям, не предполагающим уплату НДС. В частности, если в этой группе компаний используются агентские договоры, договоры об оказании услуг, договоры займа, уступки прав требования и т.д., при условии, что наличные деньги от торговой деятельности на банковский счет такого клиента не вносятся либо вносятся в незначительном объеме».

Т.е. коллеги, если вы продаете автомобили, стройматериалы или что-то другое из этого списка по агентским схемам, и при этом агентами являются, например, компании на спецрежимах или ИП, которым Центробанком официально разрешено не инкассировать выручку в банк, если оборот до 800 млн. рублей в год, то теперь эти операции будут считаться подозрительными. И коммерческий банк, увидев подобные операции, имеет право без объяснения причин расторгнуть договор банковского обслуживания, блокировать расчетные счета. Или, если у индивидуального предпринимателя есть банковская карта, то заблокировать и ее.Но это еще не все. Также теперь к подозрительным операциям относятся «снятие клиентом юридическим лицом, его обособленным подразделением, не являющимся кредитной организацией или клиентом индивидуальным предпринимателем, денежных средств в наличной форме с банковского счета или с банковского вклада…»

Борьба с обналичкой в России продолжается, и продолжается она уже три года. Настойчивость у налоговиков, Минфина и ЦБ – невероятная. Впервые они последовательно решили уничтожить обналичку. Более того, в последние месяцы, я столкнулся со следующей ситуацией. Те ребята, которые в «теме», которые занимаются всеми этими вещами, в приватных разговорах говорят следующее: «Доработаю до конца 2016 года и буду из «темы» уходить». Это не один, не два и не три человека. Некоторые обнальщики по-прежнему ищут какие-то варианты обезопасить себя и эту нишу сохранить. Но аналитическая служба ЦБ работает очень качественно. Чиновники очень качественно и последовательно выпускают не только нормативно-правовые акты по удушению обналички в России, но и исполняют их.

2 документа в борьбе с обналом

Это два письма ФНС России, и в этих письмах Управлением ФНС РФ поручено отследить и ликвидировать обнальные конторы.Итак, Письмо ФНС России от 3.08.2016 г. № ГД-4-14/14127@ и еще одно письмо-близнец – Письмо ФНС России от 3.08.2016 г. №ГД-4-14/14126@. Письма об одном и том же. Просто в одном письме написано, что налоговики должны уничтожить обнальные конторы, которые были зарегистрированы до 1 августа 2016 года, а во втором – после 1 августа 2016 года. Суть этих писем не меняется.

Что поручила ФНС России сделать региональным налоговикам?

Во-первых, они должны выявить каждое юрлицо, где директор имеет право действовать без доверенности от имени этого юрлица, и выступает в таком качестве более чем в пятидесяти юридических лицах. Соответственно, на такую организацию обратят внимание. Далее, если учредители компаний являются учредителями более, чем в пятидесяти юрлиц, это также попадает под подозрение. И тут идет градация: минимальная планка – это 10 юрлиц. Если какое-то физлицо является учредителем в более чем десяти организациях, то это вызовет подозрение.В части, касающейся адресов массовых регистраций: если по какому-то адресу зарегистрировано 10 юрлиц и более – это тоже попадает под подозрение.

Я смотрел официальную статистику ФНС России: реестр физлиц, которые являются учредителями этих обнальных контор, за год резко сократился. То есть, все меньше и меньше людей хотят участвовать в этом безобразии, а количество обнальных контор стало уменьшаться.Дальше налоговики посмотрят на тех, кто дисквалифицирован: эти юрлица тоже попадут под подозрения. Дальше налоговики посмотрят на тех, у кого срок дисквалификации еще не истек. Я лично сталкивался с тем, что в нашей стране учредителями компаний являются даже умершие, а также лица, находящиеся в местах лишений свободы.

ФНС России выдало предписание налоговикам на местах найти все подобные компании и заняться ими поплотнее.И здесь огромный список того, что должны налоговики изучить, проанализировать и сделать. Более того, здесь написано: «незамедлительно». Обеспечить незамедлительное проведение налоговиками на местах мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ. Далее пойдет аналитическая работа. А именно: «изучение документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе, возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, предоставленных заявителем. Получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны каике-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки». Что я имею в виду? Могут вызывать любого человека и допросить его. Бизнесмен, который пользуется обнальной конторой, может даже не знать, что эта контора давно под колпаком, и налоговики ей давно занимаются…

В очередной раз чиновники придумали новые способы «наведения порядка» в бизнесе.

Аудиторская тайна станет «достоянием» налоговиков

Проект Федерального закона «О внесении изменений в статьи 82 и 93.1 части 1 НК РФ». Минфин предлагает закрепить в Налоговом кодексе положения, предусматривающие обеспечение доступа налоговых органов к сведениям и документам, составляющим аудиторскую тайну.Сейчас налоговики в любое время дня и ночи имеют право вне рамок камеральных и выездных проверок вызвать любого нашего сотрудника на допрос и узнать все, что им нужно. Они имеют право обратиться к оперативникам, и оперативники займутся бизнесменом.

А на основании статьи 6 144-ФЗ оперативники имеют право применять 15 типов оперативно-разыскных мероприятий, вплоть до прослушки, просмотра и т.д. Ну, а в соответствии с «законом Яровой», они и так имеют право нас слушать, видеть, просвечивать и т.д. Те же налоговики имеют право проверять нас бесконечно долго, потому что в НК РФ написано, что налоговая инспекция имеет право проводить выездные налоговые проверки у налогоплательщика не чаще двух раз в год, продолжительность каждой не более 6 месяцев. Т.е. круглосуточно. У них есть доступ и к нашим счетам, и к анализу крови, кала и мочи. И теперь они хотят иметь доступ к аудиторской тайне!

ФНС рекомендует налоговикам быстрее передавать дела следственный комитет

Центральное управление налогового ведомства напомнило территориальным управлениям о необходимости своевременно информировать налоговые инспекции о передаче дел в следственные органы. Замечательное Письмо ФНС от 11 августа 2016 года №ЕД-4−2/14759 «О направлении разъяснений по пункту 3.1.6 протокола коллегии от 07.06.2016 №2/4@».

По мнению ФНС России, региональные налоговые инспекции, налоговые инспекции на местах недостаточно качественно работают и несвоевременно передают материал для возбуждения уголовных дел против бизнесменов, если размер недоимки тянет на уголовную статью, и при этом в течение двух месяцев после вынесения требования об уплате этой недоимки бизнесмен деньги не заплатил. Это все так, коллеги: по официальной статистике налоговики передают материалы дела в Следственный комитет в 1 случае из 7. И теперь ФНС России хочет навести порядок. Что же это означает? Это означает, что количество уголовных дел будет только расти.

Неоднократно на своих я рассказывал про один из способов обеспечить безопасности своих активов.Способ очень простой, особенно, если у вас много активов, если вы занимаетесь экспортно-импортными операциями. Вы просто регистрируете где-то на Западе, например, в Литве или Эстонии вашу же компанию, либо приобретаете там за три копейки вашу же компанию. Затем вы, например, покупаете у этой литовской компании товарный знак, и у вас создается кредиторская задолженность перед этой компанией.

Это просто пример. И это может быть любая компания: кипрская, литовская, французская, как хотите, вирджинская там и т.д. Создана кредиторская задолженность. Ваша российская компания не платит по своим обязательствам. Та западная компания обращается в Третейский суд, в соответствии с Нью-Йоркской конвенцией 1958 г. российский арбитраж переподтверждает решение Третейского суда и выносит постановление, направляемое в службу судебных приставов о принудительном взыскании задолженности с вашей компании, и ваши деньги, и ваши активы принудительно уходят к вашей же организации на абсолютно законных основаниях.

Претензия к обнальщикам

Теперь этот способ попал под подозрение ЦБ. Абсолютно нормальный способ обеспечения безопасности активов, обеспечения безопасности своих доходов наши не всегда умные деятели, я имею в виду некоторых «особо одаренных» бизнесменов, опять испортили!Как пишет «Коммерсант»: «…банки оказались заложниками ситуации, даже если признаки операции указывают на то, что она может относиться к числу операций по выводу активов за рубеж, отказать в исполнении судебного решения у нас нет оснований, – признает топ-менеджер банка из топ-10. – В таких случаях мы в рамках 115-ФЗ можем лишь уведомить о таких операциях уполномоченные органы». Все это так. Но, сказать я хочу о другом. Да, исходя из этой статьи, бизнесмены выводят свои активы на Запад.
ЦБ: «Мы найдем к чему придраться, даже если все законно»

А почему они выводят свои активы на Запад? Почему они выводят свои деньги из России? Почему российские бизнесмены ежегодно выводят миллиарды долларов из России? Я вернусь сейчас к этому вопросу, но вначале процитирую новую идею ЦБ. Она просто гениальна и феноменальна. Цитирую «Коммерсант»: «Чтобы обеспечить противодействие схеме в рамках действующего законодательства, Банк России планирует опубликовать рекомендации для кредитных организаций, – сообщили в ЦБ.

Согласно им, в рамках реализации собственных правил внутреннего контроля банкам следует принимать решение о квалификации операций, проводимых в рамках использования данной схемы взыскания в качестве подозрительных. При этом банку следует проявить повышенное внимание ко всем операциям такого клиента использовать право на отказ проведения иных его операций и в случае неоднократного отказа в течение года использовать право на расторжение договора счета»

Схема с управляющим ИП является одной из самых безопасных и наиболее частых способов оптимизации налогообложения бизнеса. Есть и подводные камни, но мы сейчас расскажем свой 10 летний опыт внедрения и обслуживания данных схем в тысячах российских компаниях, расскажем, как не попасть «под прицел» налоговых органов и экономить на 100% безопасно.

Итак, российским законодательством разрешено использование в качестве единоличного исполнительного органа индивидуального предпринимателя управляющего (статья 42 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», статья 69. п.1 абзац 3. Федеральный закон «Об Акционерных обществах»). Не каждый из владельцев бизнеса, генеральных директоров понимают суть и выгоду использования данной схемы. Поэтому чуть ниже мы этому вопросу посвятим пару абзацев.

Возьмем генерального директора, получающего заработную плату в 100 000 Р. ежемесячно. За год – это 1,2 миллиона рублей. НДФЛ (13% налог), который удерживается и уплачивается с зарплаты директора компанией составит 156 000 Р. Взносы при данном доходе до 670 тысяч рублей необходимо заплатить 30%, в промежутке от 670 до 711 тысяч рублей — 27,1%, а с суммы более 711 тысяч рублей — 15.1%. Итого: 201 000 Р. + 11 111 Р. + 73 839 Р. Итоговая сумма расходов на выплаты государству обошлись нам в 441 950 Р.

В ситуации с ИП. При выплате за услуги управления ежегодно в сумме 1,2 миллиона рублей исполнительному органу мы заплатим в 2015 году (по новым требованиям ПФР) фиксированные взносы 22 261,38 Р. и 1% с суммы более 300 000 – 9 000 Р. С налогами все проще, 6% — это 72 000 Р. Не забываем вычесть при уплате налогов уже уплаченные страховые взносы и получаем всего 40 738,62 Р. Итого – 72 000 Р. налогов и взносов. (Не забываем про установленный максимум за 2015 год по выплатам страховых взносов в 152 536,98 рублей).

Сравниваем (выбирать вам):

1) Генеральный директор, фактически получающий на руки при зарплате 100 тыс. рублей в месяц в год 1 млн. 44 тысячи рублей дохода (с вычетом НДФЛ 13%). С другой стороны компания, расходы которой на страховые взносы составят 285 950 Р. Итого из 1 млн. 485 тыс. 950 рублей (вместе со страховыми взносами) выплат мы получаем 1 млн. 44 тыс. на руки директору.

2) Индивидуальный предприниматель, фактически получающий по договору управления после уплаты налогов УСН 6% и страховых взносов — 1 млн. 128 тыс. рублей. С обратной стороны компания, не платящая за это ни единой копейки налоговых выплат и страховых. Итого из 1 млн 200 тыс. рублей до управляющего доходит 1 млн. 128 тыс. рублей после уплаты им налогов.

• Управляющий (директор) получает прибавку к зарплате (вознаграждению) — 84 000 Р.
• Компания начинает экономить 285 950 Р. в год из-за ухода от уплаты страховых взносов за ген. директора.

Вознаграждение управляющего мы списываем целиком и полностью в расходы (статья 346.16 НК п.1 пп.5).

Ни в коем случае не нужно использовать фиктивные договора с ИП на управление, используйте принцип КАК-ЕСТЬ, также должна быть документально подтверждена деятельность управляющего в организации (статистики, еженедельные отчеты, акты оказанных услуг). После того как вы разберетесь в этой схеме, вы научитесь отвечать на вопросы проверяющих, также обучите сотрудников. Ситуация такова, из-за того, что схема одна из самых популярных, появляются нелепые ситуации, что сотрудники на вопросы проверяющих о том, кто такой у них управляющий, зачем он в вашей компании, могут только показать пальцем, что он подписывает бумаги или еще хуже сказать "он у нас директор".

О не явных выгодах использования управляющего ИП.

Как управляющий ИП может снизить налоги? Рекомендуем в качестве вознаграждения устанавливать небольшой фикс + % от дохода. Использование руководителя, который получает процент от оборота компании, влияет положительно на сам доход и в целом на эффективность работы данного органа. Вы можете смело прописать в договоре рамки (планки), которые для получения вознаграждения новый орган управления будет выполнять. Еженедельные, ежемесячные отчеты и статистики, графики по доходам, расходам (все что угодно, включая найм персонала) перед владельцами бизнеса, которые мы делали вроде бы для налоговиков, чтобы показать экономическую выгоду использования данного органа, помогают владельцам оценивать эффективность работы компании в целом.

Сегодня мы рассмотрим с вами схему, которая позволит вам обезопасить вашу бухгалтерию, даже если вы каким-то образом связаны с фирмами однодневками, снизить ответственность генерального директора, управляющего, поможет упорядочить деятельность группы компаний, а также возможно снизить страховые взносы.

Давайте рассмотрим с вами, как начать предоставлять услуги ведения бухгалтерии группы компании из одной фирмы.

Первое, что нам необходимо сделать – это создать компанию, которая будет предоставлять нам услуги бухгалтерского учета, соответствующую всем признакам самостоятельности и добросовестности юридического лица:

• То есть у этой фирмы должно быть помещение в аренде или собственности;
• У этой фирмы должны быть люди в количестве достаточном для того, чтобы обосновать заявленное производство или реализацию;
• У этой компании в собственности должно быть необходимое оборудование: компьютеры, столы стулья…
• И так далее.

Вторым шагом будет разработка деловых целей использования услуг этой компании.

Смело все функции, которые не свойственны фирмам холдинга, переводим в другую компанию:

• Наша компания не зарабатывает деньги на бухгалтерских услугах? Это не наш вид деятельности основной.
• Наша компания не зарабатывает на кадровом учете? Тоже переведем их в другую компанию.
• Не занимается наша компания подбором персонала? Функции кадрового агентства переводим в компанию.
• Так же переносим юридические функции, рекламы, маркетинга, связи с общественностью ПР, ИТ-шников и так далее по желанию.

Мы таким образом выполним все требования, относящиеся к деловым целям. Эта фирма превращается в нормальную консалтинговую компанию и у нас появляется куча реальных деловых целей, в соответствии с которыми мы будем работать.

В качестве деловой цели можно так же использовать мнение, что аутсорсинг даже в некоторых случаях выгоднее, чем нанимать специалистов.

Консалтинговая (аутсорсинговая) компания у нас будет сидеть на бюджете. То есть нам необходимо перечислять ровно столько денежных средств за услуги, сколько им необходимо на выплату зарплаты, уплату страховых взносов, налогов, аренды и т.д. Мы не должны через нее обналичивать ни в коем случае, эта фирма точно должна работать на 100% легально.

- Что значит, что мы ей перечисляем ровно столько, сколько компании необходимо?

Мы должны при заключении договоров математическим путем подсчитать, сколько денег нам требуется, чтобы заплатить зарплату, заплатить за аренду, заправить ксерокс, заплатить страховые взносы и заплатить минимальный налог 1% от оборота и так далее. Именно ровно столько денег за услуги и будем перечислять.

При этом, когда мы будем с этой фирмой заключать договора, обязательно нужно использовать правило: одна услуга - один договор. К этому налоговики придираются, вы из-за этого проигрываете арбитражи. То есть с каждой из фирм холдинга мы будем заключать ровно те договора, которые нам необходимы в настоящий момент. Ровно на срок, который необходим для исполнения договора. Будем ставить сумму вознаграждения за каждую из услуг ровно ту, которая соответствует рынку. Если каждой из наших фирм нужен договор на бухучет, с каждой нужно заключить договор на бухучет. Это обязательно.

То есть прежде чем вы определите, какие договора вам использовать – необходимо просчитать экономику этой организации и рассчитать, сколько нужно компании перечислить на бесприбыльную жизнь и, исходя из полученных данных, поставить сумму вознаграждения в договоре.

Важный момент. Разрешив зарабатывать этой компании на стороне деньги, то есть обслуживать сторонние компании, позволит нам окончательно и на 100% обезопасить эту фирму, так как она будет оказывать услуги не только определенному кругу лиц. Также это позволит группе компании в расчетах сумм вознаграждения в математических расчетах не учитывать суммы вознаграждений, «компенсирующие» страховые взносы. Консалтинговая компания будет зарабатывать на уплату взносов самостоятельно.

Договор на бухгалтерское обслуживание заключается в соответствии с главой 39 Гражданского кодекса. Компания – заказчик, аутсорсинговая компания – исполнитель.

Как сделать так, чтобы исполнитель не обязан был проверять контрагентов на добросовестность и т.д.? Как полностью освободить от любой ответственности компанию-исполнителя?

В договоре нужно прописать пару строк о том, что исполнитель не отвечает и не обязан проверять перед заказчиком за проверку на предмет самостоятельности, добросовестности контрагентов в интересах заказчика. Дописать о том, что компания, обсуживающая бухгалтерию, отвечает за качественную подготовку первички, регистров, отчетности в соответствии с положением бухгалтерского учета (ПБУ) и именно данными, предоставленным заказчиком. Если необходимо, можно так же вписать, что по поручению заказчика исполнитель может взять на себя обязательства по подтверждению правильности подготовленных документов посредством подписи этих документов одним из сотрудников исполнителя. По поручению заказчика исполнитель может осуществлять платежи в интересах заказчика (для этого необходимо передать ключи и оформить доверенность).

Давайте подведем итоги и рассмотрим все плюсы и минусы использования схемы:

• Бухгалтерия в безопасности.
• Управляющий или гендиректор снижают свою ответственность.
• Компания консалтинговая работает в рамках бюджета и налогооблагаемая база минимальна.
• Сотрудники аутсорсинговой компании получают дополнительный доход и прирост зарплат при работе с другими компаниями.
• Аутсорсинговая компания полностью сама платит за себя страховые взносы за счет дополнительного дохода со сторонней деятельности.
• Затраты головной организации на обслуживания бухгалтерии мы ставим полностью в расходы.
• Нет необходимости держать в штате непрофильных сотрудников.

Итак, подведем итог, на что нам нужно обратить внимание:

• Соблюдаем все признаки самостоятельности и добросовестности.
• Разрабатываем деловые цели.
• Заключаем только те договора, которые необходимы и только на тот срок, который необходим для выполнения условий договора.
• В этих договорах мы вписываем только те суммы, которые необходимы для выплаты заработных плат, страховых взносов, минимального налога 1%.
• Желательно найти еще клиентов со стороны .
• Все у нас в открытую хранится в бухгалтерии и в серверах.
• Заключаем грамотные договора, где прописано кто и за что отвечает.

Спокойно работаем, получаем удовольствие!

И теперь, даже если в этой компании будет куча криминала, будет отвечать только генеральный директор или управляющий. Он действовал в одиночку, а это значит, к нему будет применён только часть первая УК до 2 лет лишения свободы, срок давности 2 года, а не 10 лет, когда это было бы в составе организованной группы.

Начнем разбор схемы экономии с помощью агентов в своей организации. Возьмите калькулятор и начните считать, следуя тексту. Итак, мы разберем 3 вида договоров поручения:

Договор поручения – обычно используется для разовых каких-то юридических поручений. Поверенный действует от имени доверителя;

Договор комиссии – используется часто для реализации товара принципала, реже для покупки в интересах принципала. Комиссионер действует от имени комитента;

Договор агентирования – универсальный способ поручения, включающий признаки договора поручения и договора комиссии. Агент действует за счет принципала от своего имени, либо агент действует от имени и за счет принципала.

Все эти договора объединяют один признак: права собственности товаров, работ, услуг не переходят к агентам, комиссионерам, поверенным. Они получают только вознаграждение от принципала, комитента, доверителя.

Что это означает? А это означает, что если, например, агент выполняет любые услуги от имени принципала или у него розничная сеть магазинов по продаже продукции, которую принципал передает агенту на реализацию, у агента не возникает налогооблагаемой базы, деятельность агента не влияет никаким образом на НДС принципала и это тем более не влияет на ограничение на оборот по УСН агента никаким образом и еще много преимуществ.

Итак, как мы это будем использовать в целях экономии? Есть два варианта использования:

Способ 1. Самый простой для бизнеса. У вас ООО на классической системе налогообложения. Вы заключаете договор агентирования, например, с индивидуальным предпринимателем на УСН 6% (можно с ООО-шкой на упрощенке, если вам не нужна наличность) на распространение продукции от вашего имени и за счет вас. Давайте представим, что этим агентом-индивидуальным предпринимателем нечаянно оказывается самый активный менеджер по продажам, рекламщик или маркетолог в вашей организации (а их может быть у вас несколько десятков). После того как сотрудник стал агентом, вы перестаете выплачивать с сумм выплат вознаграждения (ранее зарплаты) полностью страховые взносы, а это, например, при заработной плате в 60 000 Р. x 12 месяцев x 30% взносов = 216 000 Р. в год экономии. В свою очередь, сотрудник (агент) получает прибавку к зарплате, которая теперь становится вознаграждением, по причине того, что он теперь не платит НДФЛ 13%, а платит налог на доход в размере 6%. За год сотрудник на руки получает 720 000 – НДФЛ 13% = 626 400 Р., а в виде агента он получит 720 000 Р. – 18 273 Р. = 701 727 Р. Налоги и страховые взносы мы посчитали так: налог на доход 6% - фикс страховых взносов 20 727 Р. - 1% от суммы дохода более 300 000 Р. = 18 273 рублей. 701 727 Р. – 626 400 Р. = 75 327 рублей выгоды при использовании договора прямого агентирования.

Общая годовая экономия с помощью одного сотрудника, получающего примерно 60 000 рублей ежемесячно, ставшего агентом - 291 327 Р. Мы также полностью все вознаграждение за оказание услуг агентом списываем в затраты компании, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу. Договора заключаются от имени вашей ООО, деньги поступают на расчетный счет вашей организации, а на основании отчета и акта вы выплачиваете вознаграждение агенту.

Агент может заниматься чем угодно: продажами, снабжением, закупками, поиском персонала, привлечением инвесторов, но кроме основного вида деятельности. Особенно эта схема хороша в торговых компаниях.

Деятельность агента не должна обладать признаками трудового договора и должна нести в себе деловые цели. К тому же, повторим еще раз, что агенту необходимо периодически передавать отчеты и акты принципалу за оказанные услуги для выплаты вознаграждения.

Как сэкономить и вывести деньги с помощью агентов?

Способ 2. Более сложное, но более безопасное и выгодное применение договора агентирования.Как вы думаете, что будет, если вы на агента выведите из основной организации по максимуму персонал, который занимается не профильной деятельностью и заключите договоры, основываясь на выведенном персонале, например, на распространение от имени агента продукции компании, на маркетинговые услуги, поиск персонала и так далее?

Я не буду еще раз описывать целую схему движения денежных средств и попрошу отложить калькуляторы. Я просто постараюсь перечислить самые главные плюсы второй схемы экономии при использования агента, действующего от своего имени, но за счет принципала:

• По данной схеме, как и по предыдущей, при правильном использовании нет отрицательной судебной практики, отрицательных писем Минфина и т.п. Схема полностью легальная, безопасная, тысячу раз проверенная от начала и до конца;
• Можно с помощью данной схемы выводить от 60 миллионов рублей из организации и до бесконечности и затем вводить безналогово обратно в бизнес;
• Мы экономим налог на прибыль при реализации продукции агентом от имени принципала. Минимум 14% (20% ОСН против 6% агента). На НДС агента эта схема никак не влияет. Агент полностью НДС передает принципалу;
• На ограничение на оборот УСН ИП-ешника агента это не повлияет по причине того, что реализация возникает у принципала;
• Так как мы выводим персонал на ИП, то там легче платить конвертную заработную плату из-за неограниченного количества свободной наличности;
• Когда агент будет выплачивать страховые взносы, то мы будем в два раза уменьшать налог по УСН 6%;
• Мы будем экономить дополнительно за счет совмещения ЕНВД агентом и УСН 6%:

Например, если агент имеет сеть магазинов на ЕНВД. И предположим, что вся реализация агента в интересах принципала составила 600 миллионов рублей. Из этих 600 миллионов рублей агент реализовал потребителям с НДС и без НДС на 200 миллионов рублей и продал в розницу на 400 миллионов рублей (ЕНВД). В данном случае агент получил вознаграждение в размере, например, 50 миллионов рублей, так вот, это вознаграждение делится на ЕНВД и упрощенку пропорционально долям реализации. То есть в точно такой же пропорции. 34 миллиона приходится на ЕНВД, а это означает, что с ЕНВД вообще налога платить не надо, это "подарок Родины". Письмо Минфина России от 03.05.2011 №03-11-06/3/53А. С УСН 6% 16 миллионов налог на прибыль мы уменьшаем в два раза в данном случае вычетом страховых.

• Мы полностью защищаем принципала от претензий 3 лиц. Полностью за все будет отвечать агент.
• Нам не надо доказывать ничего налоговым органам в отличие от того способа, когда агент действует от имени и за счет принципала.
• Можно обосновать даже до 80% вознаграждение от торговой наценки.
• Вознаграждение агенту можно получить, перечислив принципалу сумму полностью обратно, а затем получив его обратно по акту вознаграждения, либо перечислив обратно принципалу сразу с удержанием агентского вознаграждения и закрыв эту сумму актом и отчетом.
• Те расходы, которые делал агент в интересах и с разрешения принципала компенсируются принципалом, включая НДС.
• Книги покупок и книги продаж агент не ведет! Это не его покупки. Агент ведет только журналы выставленных и принятых счетов-фактур.
• Принципал все вознаграждение агента ставит в расход по налогу на прибыль.

C 1 сентября появятся статьи 106.1-106.6 нового Гражданского кодекса, которые подробно описывают, что же такое производственные кооперативы. Парочка цитат:"Производственным кооперативом (артелью) признается добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности (производство, переработка, сбыт промышленной, сельскохозяйственной и иной продукции, выполнение работ, торговля, бытовое обслуживание, оказание других услуг), основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами (участниками) имущественных паевых взносов. Законом и учредительными документами производственного кооператива может быть предусмотрено участие в его деятельности юридических лиц. Производственный кооператив является коммерческой организацией".

Производственный кооператив может заниматься любым видом экономической деятельности, работать на любой системе налогообложения. И вот из статьи 106.1 ГК мы с вами получаем прямое подтверждение этого. Я также вам говорил о том, что учредителями кооператива могут быть от 5 до 50 юридических лиц. Здесь, по сути дела, ничего не меняется. В то же самое время, если будут какие-то изменения, я обязательно сниму ролик на этот счет и дам в рассылку. В конце концов, в части касающейся учредителей, их числа, мы должны с вами посмотреть 41-ФЗ «О производственных кооперативах». Но появилась очень интересная замечательная вещь, связанная с возможностью образования в производственных кооперативах неделимых фондов. Нам пишут, что имущество, находящееся в собственности производственного кооператива, делится на паи его членов в соответствии с уставом кооператива. Уставом кооператива может быть установлено, что определенная часть принадлежащего кооперативу имущества составляет неделимые фонды, используемые на цели, определяемые уставом. Решение об образовании неделимых фондов принимается членами кооператива единогласно, если иное не предусмотрено уставом кооператива. То есть мы можем предусмотреть уставом более 50% голосов.

И что, коллеги, что это означает для нас с вами? Я говорим вам о том, что мы делаем кооператив пустышкой, просто соблюдая признаки самостоятельности и добросовестности, делая так, чтобы там было минимальное имущество. Так как у нас появились новые положения Гражданского кодекса, то теперь даже это делать не обязательно. Вы можете даже активы заводить в производственных кооперативах, поместив эти активы в неделимые фонды. И если член кооператива выходит из состава кооператива, он не имеет права претендовать на неделимые фонды кооператива. Давайте я вам прочитаю пункт 5 статьи 106.5: Обращение взыскания на пай члена кооператива по его личным долгам допускается лишь при недостатке иного имущества для покрытия таких долгов в порядке, предусмотренном уставом кооператива. Пай мы устанавливаем в размере 200-300 рублей. То есть если что, то он эту сумму потеряет. Взыскание по долгам члена кооператива или ассоциированного члена кооператива не может быть обращено на неделимые фонды кооператива и его земельные участки. Соответственно, нет никаких проблем, чтобы в этих неделимых фондах было более серьезное имущество, чем старые шкафы, табуретки, о которых я говорил.

Как мы можем распределять заработную плату кооператива? В части, касающейся привязки вознаграждение члена кооперативу к их коэффициенту трудового участия, страховые взносы у нас составляют 2.9%. Все это так и осталось. Но теперь благодаря изменениям, внесенным в Гражданский кодекс, все становится намного круче. Пункт 3 статьи 106. 3 ГК: Прибыль распределяется между членами в соответствии с трудовым участием, если иное не предусмотрено законом и Уставом. Но теперь у нас в Гражданском кодексе появилось прямое указание на то, что прибыль можно распределять в соответствии с их трудовым участием. Что это означает? Скорее всего мы откажемся с вами от трудовых договоров. У нас будут пайщики, они будут работать, и в соответствии с их участием мы будем распределять прибыль. Соответственно, страховые взносы будут равны с этого 2.9%. Что невероятно выгодно.

Снижаем страховые взносы до 2.9% с помощью производственного кооператива. Но хочу добавить, коллеги, вот еще что. Я за последние пару недель серьезно перелопатил судебную практику, потому что столкнулся с тем, что одна женщина, главбух, прислала мне серьезное обоснование и прислала даже отрицательное решение суда по производственным кооперативам. Она пишет, что когда между членами кооператива распределялась прибыль, то суд посчитал, что с этой суммы нужно полностью заплатить страховые взносы и НДФЛ. В том отрицательно судебном решении речь идет о том, что председатель кооператива своим единоличным решением распределял прибыль и, естественно, суд посчитал, что если председатель кооператива своими единоличным решением распределяет прибыль, то, естественно, это заработная плата членов кооператива, которые одновременно работали там по трудовому договору. А мы с вами в наших кооперативах делаем так, чтобы ежемесячно прибыль кооператива пайщиков распределялась в соответствии с их трудовым участием, как написано в Гражданском кодексе, общим собранием членов кооператива. В уставе написано, что решение принимается большинством голосов. Ваш юрист, которому нечем заняться, бегает между членами кооператива и собирает подписи. Когда он насобирал этих подписей в большинстве, то вся чистая прибыль кооператива будет распределена в соответствии с их трудовым участием и не будет облагаться страховыми взносами, а точнее будет облагаться по ставке 2.9%.

Ну и, коллеги, пункт 3 статьи 106.5 Гражданского кодекса позволяет легко избавиться от того члена кооператива, который плохо работает. Член производственного кооператива имеет право передать свой пай или его часть другому члену кооператива. А вы в уставе напишите, что он просто забирает его и все. 200 рублей выдать ему не сложно. И еще вот любой производственный кооператив мы можем и вправе преобразовать в акционерное общество или в общество с ограниченной общественностью. Смотрите статью 106.1-106.6 обновлённого Гражданского кодекса. Все, что я сказал, вступило в силу с 1 сентября 2014 года.

Огромное вам спасибо и пусть вам эти изменения действительно пойдут на пользу.

Общаясь с новыми клиентами в регионах, нами было замечено, что предприниматели частенько не используют и даже не знают о таком законном способе экономии на налогах, как применение патентной системы налогообложения. Это касается также и среднего, и крупного бизнеса. Ответ в конце статьи.

Давайте вместе разберемся. Патентная система налогообложения была принята на федеральном уровне в нынешнем виде с 1 января 2013 года. На патентной системе налогообложения, с точки зрения налогов, намного выгоднее работать, даже в сравнении с ЕНВД и УСН 6%. Используя патентную систему налогообложения, можно осуществлять 47 видов экономической деятельности.

Как рассчитывается стоимость патента? И почему на патенте выгоднее работать, чем на ЕНВД и на упрощенке?

Конкретный пример: Берем, допустим, ИП-ешника с видом экономической деятельности под номером 45 (розничная торговля с использованием торговых залов площадью до 50 квадратных метров), берем также вид экономической деятельности под номером 46 (розничная торговля без использования торговых залов) и вид экономической деятельности 47 (бары, кафе, рестораны с площадью обслуживания посетителей тоже до 50 квадратных метров). У данного предпринимателя 3 магазина (небольших кафе или др.). Этот ИП-ешник на патентной упрощенке может иметь персонала до 15 человек (если 3 магазина небольших - это как раз 15 человек по 5 человек в каждом). И, например, предпринимателю, если у него все 3 магазина записаны в одном патенте, вменяют годовой доход в размере 1 миллиона рублей по его региону. Стоимость патента рассчитывается: вмененный годовой доход умноженный на 6%. Таким образом у предпринимателя патент будет стоить 60 тысяч рублей. 1/3 патента ИП-ешник должен оплатить в первые 10 дней с начала применения патентной системы налогообложения и 2/3 он должен оплатить за 25 дней до окончания срока патента. Патент оформляется от 1 до 12 месяцев .

С этого момента предприниматель может получить доход по этим всем магазинам хоть 2 миллиона, 3-15-20 миллионов, да сколько угодно! Он не будет со всех этих миллионов больше платить ни копейки налогов, потому что ему был вменен 1 миллион рублей по патенту. Рассчитали патент, заплатили, «дело в шляпе».

Еще рассмотрим подпункт 19 пункта 2 - это все описано в статье 346.43 НК. Этот пункт - сдача недвижимости в аренду. Например, у вашего владельца бизнеса много всякой недвижимости, и ему вменили по патенту годовой доход в пять миллионов рублей в год. Отлично, 5 миллионов умножить на 6% - стоимость патента 300 000 Р. И не важно, что вы потом выведете на него 37 млн. рублей за год. Все, ни копейки больше не платим.

А это на много дешевле чем УСН 6% и тем более ЕНВД. Так что не игнорируйте, пожалуйста, патентную систему налогообложения.

Законно снижаем налоги с помощью патентной системы налогообложения.

Точные ставки вмененного дохода и точные виды экономической деятельности вы должны будете читать в своих региональных законах. Если вы обнаружите, например, что патент на транспортно-логистические перевозки в Екатеринбурге слишком дорогой, то найдите человека, которого вы сделаете ИП-ешником в каком-нибудь ближайшем райцентре, где стоимость патента раз в пять-десять будет меньше, чем в Екатеринбурге. А уже где там эти машины будут ездить, никто не будет разбираться.

Встает вопрос (было очень много споров по этому поводу): допустим, если у собственника 3 помещения по разным адресам, надо ли покупать 3 патента или достаточно одного? Ответ простой, наконец налоговики с этим разобрались и на практике через своих клиентов это мы проверили уже сотни раз: если впишите в один патент все 3 помещения, вам не придется покупать 3 патента.

Как бонус, по 44 видам экономической деятельности из 47 по всем сотрудникам, нанятым патентным упрощенцем, до конца 2018 года мы платим страховые взносы 20%. То есть дается 10% льгота.

Что не попало в льготу? В льготу как раз не попали те виды экономической деятельности, которые были упомянуты в начале статьи: сдача недвижимости в аренду (пусть наш ИП-ешник один сдает эту недвижимость в аренду и у него не будет никаких сотрудников), розничная торговля с использованием торговых залов, розничная торговля без использования торговых залов, а также бары, кафе, рестораны тоже в эту льготу не попали. Зато по остальным 44 видам экономической деятельности страховые взносы равны 20% до конца 2018 года за всех сотрудников, оформленных на патентного упрощенца.

Внимание! Даже если у вас крупный бизнес, все равно, пожалуйста, не игнорируйте патентную систему налогообложения. Мелочь, а приятно. Тем более через патентного упрощенца легко и весело выводить деньги, так же, как и выводить деньги через ИП-ешников.

Патентную упрощенку можно совмещать с ЕНВД, с упрощенной системой 6% или 15%. С точки зрения количества персонала на патентной упрощенке, еще раз повторюсь, мы имеем право держать не более 15 сотрудников. На 6%-15% УСН мы можем иметь до 100 человек. А вот при совмещении УСН с патентом мы можем на упрощенке использовать 85 человек, а на патенте смело 15 человек. То есть в совокупности не должно быть больше 100 человек.

Самое главное, чтобы ваши юристы грамотно расписали по бумажкам, что у вас на патентных видах деятельности не работало больше 15 человек, а остальные у вас числились по видам экономической деятельности, которая относится к 6% налогу. Я не думаю, что кто-то сможет разобраться, где на самом деле работают сотрудники.

Я в руках держу 116 Федеральный Закон. Этим законом, дамы и господа, меняются правила игры по внутрироссийскому аутстаффингу с 1 января 2016 года. Итак, коллеги, до 1 января 2016 года вообще ничего не меняется. И до 1 января 2016 года мы с вами берем создаем производственный кооператив на упрощенке 6%. В этот производственный кооператив мы с вами заводим 98 человек персонала. И берем и предоставляем весь этот персонал производственного кооператива, что называется, в аренду (но так не правильно говорить) нашей головной организации на классике. Соответственно, в производственном кооперативе у нас взносы, так как это кооператив, не больше 10% в совокупности будет, а то и меньше. Итак, мы с вами уменьшили таким образом страховые взносы и НДФЛ. Самое главное в данном вопросе сделать грамотный документооборот.

Чтобы усилить эту схему, мы делаем таким образом, чтобы у нас был не только один договор на предоставление персонала, а чтобы был еще договор на исполнение функций кадрового агентства в отношении головной организации, найма персонала в отношении этой компании, возможно так же заключить договор на оказание каких-то услуг, например, юридического характера. Также я говорю о том, что вы имеете право и будет здорово, если вы хотя бы на 20 коп. в квартал будете оказывать услуги на стороне абсолютно чужим компаниям. В этом случае эта вся схема будет устойчивой и к ней никто никогда придраться не сможет.

Вдруг появился 116-ФЗ, подписанный Путиным 5 мая и уже вступивший в силу. Какие же изменения вносятся, коллеги, у нас с 2016 года? С 2016 года вы сможете использовать аутстафинг только внутри холдинга. Ибо любые организации, занимающиеся внутрироссийским аутстаффингом, с 1 января 2016 года должны: 1) получить лицензию, 2) работать только на классической системе налогообложения. А соответственно, страховые взносы мы с вами тут оптимизировать толком уже не сможем. Почему? Ну допустим, мы создаем с вами производственный кооператив на классике. Да, мы тут страховые все равно оптимизируем, они будут 0,9%. Но, прежде чем мы выплатим с вами вознаграждение работающим паящикам в привязке к КТУ, мы должны будем заплатить НДС 17%, вот в чем вся проблема. И плюс, мы не можем поставить прибыль на затраты на классической системе налогообложения, потому что мы распределяем чистую прибыль. Поэтому в части, касающейся внутрироссийского аутстаффинга, если вы хотите создать аутстаффинговую компанию, которая бы работала в интересах неопределенного круга лиц, оптимизировать тут налоги не получится. Еще раз, мало того, что нужно будет получить лицензию, так еще и аутстаффинговая компания, включая производственный кооператив, должна будет работать на классической системе налогообложения.

Но, коллеги, это относится только к аутстаффингу общего характера. Вы по-прежнему сможете использовать так называемый, внутрифирменный аутстафинг. И, используя внутрифирменный аутстафинг, там есть только ограничения. Вы не сможете его использовать более чем 9 месяцев в году в отношении одной компании. То есть, допустим, вы создали производственный кооператив и предоставляете персонал сроком на 9 месяцев одной своей компании, а затем, вы должны будете предоставлять персонал сроком на 9 месяцев уже другой своей компании, и т.д., и т.п.